Tout savoir sur le Rachat de trimestres

Pour partir à la retraite dès l’âge légal et à taux plein, vous devez avoir validé suffisamment de trimestres. Le nombre de trimestres requis pour le taux plein varie en fonction de votre année de naissance.  

Si, à l’approche de cet âge légal, il apparaît que vous n’avez pas validé suffisamment de trimestres pour avoir le taux plein, vous aurez trois options possibles : 

• Continuer à travailler jusqu’à obtenir le nombre de trimestres nécessaires,
• Accepter une décote définitive sur votre pension de retraite,
• Racheter vos trimestres manquants.

Ce dispositif permet de racheter des trimestres  : 

• Pour des années d’études supérieures (validées par un diplôme), 

• Pour des années incomplètes (c’est-à-dire durant lesquelles vous n’avez pas suffisamment cotisé pour valider les 4 trimestres sur l’année) 

 
Deux options de rachat de trimestres sont possibles : 

• Rachat option 1 (ou rachat pour le taux) : les trimestres rachetés vont uniquement permettre d’augmenter le taux de votre pension retraite en réduisant ou supprimant la décote.  

• Rachat option 2 (ou rachat taux et durée d’assurance) : les trimestres rachetés vont permettre d’augmenter le taux de votre pension ainsi que la durée d’assurance, c'est-à-dire le nombre de trimestres pris en compte pour le calcul de votre retraite.  

Les trimestres rachetés ne seront pas retenus dans le calcul du salaire annuel moyen (donc la moyenne de vos 25 meilleurs salaires annuels) et ne permettent pas non plus d’anticiper son départ au titre de la carrière longue.

Le coût d’un trimestre varie en fonction de plusieurs critères :  

• Votre âge au moment du rachat : plus vous êtes proche de l’âge légal de la retraite, plus le coût de ce rachat sera élevé 

• Le montant annuel moyen de vos 3 ou 4 derniers revenus : plus il est élevé, plus le coût du rachat sera important.  

• L’option choisie : un rachat pour le taux seul a un coût moins élevé qu’un rachat pour le taux et la durée.  

Ainsi, un salarié de 40 ans devra, en fonction de ses revenus, débourser entre 2 065 € et 2 753 € pour le rachat d’un trimestre au titre du taux, et entre 3 060 € et 4 080 € pour le rachat d’un trimestre au titre du taux et de la durée d’assurance. 

En comparaison, un salarié qui initie la demande de rachat à l’âge de 61 ans devra débourser entre 3 329 € et 4 439 € pour le rachat d’un trimestre au titre du taux seul, et entre 4 933 € et 6 578 € pour le rachat d’un trimestre au titre du taux et de la durée d’assurance.  

 
Pour pouvoir connaître le coût du rachat d'un trimestre selon votre situation, vous pouvez consulter ce barème mis à jour chaque année par l’Assurance Retraite.  

Sachez qu’en cas de rachat de plus d’un trimestre, il est possible d’étaler le paiement : sur un ou trois ans si vous rachetez jusqu’à 8 trimestres,  et sur un, trois ou cinq ans si vous rachetez de 9 à 12 trimestres.  
 
La totalité de la somme devra être versée avant la date de départ à la retraite. 

 
Cas particuliers d’un rachat de trimestres à tarif réduit : 

Sur les 12 trimestres qui peuvent être rachetés, certaines personnes peuvent bénéficier d’un tarif préférentiel. Il s’agit :  

• Des étudiants et anciens étudiants qui peuvent racheter 4 trimestres à tarif réduit, à condition que la demande de rachat soit réalisée avant le 31 décembre de l’année des 40 ans. 

• Les étudiants effectuant un stage en entreprise dans le cadre d’études supérieures à compter du 15 mars 2015, à condition que la demande de rachat soit réalisée avant le 31 décembre de l’année des 30 ans. 

• Les apprentis peuvent racheter à tarif réduit 4 trimestres pour les périodes d’apprentissage couvertes par un contrat d’apprentissage conclu entre 01/07/1972 et le 31/12/2013. 

• Les assistants maternels peuvent également racheter des trimestres à tarif réduit pour les périodes du 01/01/1975 au 31/12/1990.   

Les rachats de trimestres sont entièrement déductibles fiscalement des revenus bruts imposables l’année de rachat (en cas d’échelonnement des paiements sur plusieurs années, la déduction fiscale s’étale, elle aussi, dans le temps). 

Le rachat de trimestres pour la retraite présente un double avantage : améliorer votre future pension et bénéficier d'un avantage fiscal immédiat. Comprendre ces mécanismes vous aidera à évaluer si cette démarche est financièrement intéressante dans votre situation.

La déductibilité fiscale des sommes versées

L'un des principaux attraits du rachat de trimestres retraite est sa déductibilité fiscale. Les sommes versées sont intégralement déductibles de votre revenu imposable l'année du paiement. Pour les contribuables fortement imposés, cet avantage peut réduire considérablement le coût réel du rachat.

Par exemple, si vous êtes imposé dans la tranche à 30% et que vous rachetez un trimestre pour 3 000 €, l'économie d'impôt sera de 900 €, ramenant le coût réel à 2 100 €.

Comment évaluer la rentabilité du rachat ?

Pour déterminer si le rachat de trimestres est rentable dans votre situation, vous devez comparer le coût total du rachat (après déduction fiscale) avec le gain attendu sur votre pension de retraite. Le calcul à effectuer est le suivant :

• Calculez le montant que vous coûtera le rachat après déduction fiscale.
• Estimez l'augmentation mensuelle de votre pension grâce au rachat.
• Déterminez en combien de mois/années vous récupérerez votre investissement.

En général, le rachat est d'autant plus rentable que :

• Vous êtes jeune au moment du rachat (coût moins élevé).
• Votre espérance de vie est élevée (plus longue période pour récupérer l'investissement).
• Vous êtes fortement imposé (avantage fiscal plus important).
• Votre salaire de référence pour le calcul de la retraite est élevé.
   

Pour un cadre de 45 ans avec un revenu annuel de 60 000 €, le rachat d'un trimestre pour le taux et la durée peut coûter environ 4 500 €. Après déduction fiscale (à 30%), le coût réel serait de 3 150 €. Si ce rachat augmente sa pension de 25 € par mois, il récupérera son investissement en 10,5 ans (3 150 ÷ 25 ÷ 12).